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2019年福州市科学技术局企业研发经费投入分段补助(福厦泉自创区专项资金)项目支出绩效评价报告

2020-09-04   来源:[科技局]   字号: | |

2019年福州市科学技术局企业研发经费投入分段补助(福厦泉自创区专项资金)项目支出绩效评价报告

一、基本情况

(一)项目总体情况及目标

全社会研发经费支出占GDP的比重低于全国平均水平,成为我省实施创新发展战略的“短板”。2017年,省政府印发《福建省企业研发经费投入分段补助实施办法(试行)》(闽政〔2017〕8 号),要求进一步引导企业加大研发投入,力争“十三五”期间全省研发经费内部支出年均增长20%以上。2018年5月,省科技厅和省财政厅联合制定了《福建省企业研发经费分段补助实施细则(修订)》(闽科计〔2018〕14号),围绕补助对象及资金使用范围、补助类型、补助依据、申报要求等方面企业研发经费分段补助进行详细规定(表1-1、表1-2)。

项目根据《实施办法(试行)》的相关规定,对规模以上企业和规模以下高新技术企业年度研究开发经费进行分段补助,进一步引导企业加大研发投入,力争“十三五”期间全省研发经费内部支出年均增长20%以上。补助采取后补助方式,经费由省、市、县(市区)按3∶3∶4比例分摊,省级扶贫开发重点县补助经费按4∶4∶2比例分摊。

1-1 企业研发经费投入分段补助相关内容

主要模块

政策内容

补助对象及资金使用范围

在我省设立的规模以上企业和规模以下高新技术企业,其当年度研发经费内部支出应达50万元(含)以上。

资金用途

企业研发经费分段补助资金用于资助企业的后续研发、平台建设和研发团队奖励等

补助方式

后补助

补助类型

预补助:预补助又分为年中研发经费预补助和高研发经费预补助,预补助在同一年度企业只能择一申请。高研发经费预补助的申报企业,当年单项研发经费投入要在1000万元以上。

年度研发经费补助(清算)

补助依据

企业上年度研发经费支出额(扣除政府部门投入,下同),及较前一年度研发经费的增长额

补助资金计算方法

见表1-2

补助资金分级承担

补助资金由省、设区市、县(市、区)按3:3:4比例分级承担,其中23个省级扶贫开发重点县补助经费按4:4:2比例分级承担;

企业所得税归属地在省级的企业所需资金全部由省级承担,在设区市的由省级和设区市按3:7或4:6比例分级承担。

1-2 企业研发经费投入分段补助标准计算方法

企业研发经费投入类型

补助标准计算

1、基础补助

年度研发经费支出额不足1000万元的

按研发经费支出额的5%计算补助经费

年度研发经费支出额高于1000万元(含)、不足2000万元的

对其中1000万元给予50万元补助,超出1000万元的部分,按超出部分的4%计算补助经费

年度研发经费支出额高于2000万元(含)以上的

对其中2000万元给予90万元补助,超出2000万元的部分,按超出部分的2%计算补助经费

2、增长额补助

按照企业年度研发经费支出较上一年度增加额的6%计算

项目年度资金使用情况

本项目2019年资金计划8,000万元,其中:本级财政当年预算8000.00万元、以前年度结余结转0.OO万元、当年追加0.00万元,其它来源资金0.00万元。当年财政核拨8,000万元,其中:本级财政当年预算8000.00万元、以前年度结余结转0.00万元、当年追加0.OO万元,其它来源资金0.OO万元。当年实际支出8,000万元,其中:本级财政当年预算8000.00万元、以前年度结余结转0.00万元、当年追加0.00万元,其它来源资金0.00万元。当年结余O万元,其中:本级财政当年预算0.OO万元、以前年度结余结转0.OO万元、当年追加0.OO万元,其它来源资金0.00万元。

当年预算执行率(当年预算支出数/当年预算计划数)100%,当年预算资金使用率(当年预算支出数/当年预算核拨数)100%,结余结转资金执行率(以前年度结余结转支出数/以前年度结余结转计划数)0%,预算综合执行率(本级财政资金支出数/本级财政资金计划数)100%。

二、绩效评价工作开展情况

 )评价指标体系构建原则 

1.相关性原则。指标的选择围绕财政支出项目的绩效评价,考虑指标与绩效目标的匹配性,使绩效评价指标能够恰当反映影响项目绩效的各个方面。

2.可操作性原则。确保所构建的指标体系通俗易懂,指标权重科学合理,指标数据易于采集,评价标准简便易行,量化指标与非量化指标均能够依据相应标准进行打分。

3.可比性原则。指标的选取应当考虑指标要能够实现横向比较与纵向比较。横向比较即指标可以与其他地区进行比较分析,纵向比较即指标能够实现项目自身跨年度对比。

4.系统性原则。指标的选取应当充分将定量指标与定性指标相结合,系统反映项目产出、效益和满意度等方面的绩效情况。

)评价方法

本次“企业研发投入分段补助”专项资金绩效评价主要采用对比法、专家评判法等评价方法,收集数据材料,在此基础上发现存在的主要问题,形成绩效评价意见。

1.对比分析法对比分析法主要包括了横向对比与纵向对比。其中,横向对比是指将实际支出、实际结果等与不同地区的同类指标进行对比;纵向对比是指将实际支出、实际结果等与历史数据进行对比。

2.专家评判法专家评判法是指通过咨询有关专家领导及相关工作人员的意见,对财政支出的效果进行综合评判,评价绩效目标实现程度等。

)评价指标体系

在上述构建原则、评价依据和评价方法的基础上,根据调整后的财政部出台的预算绩效评价共性指标体系框架以及评价工作通知的有关规定要求结合2019“企业研发分段补助”专项资金的实际情况,围绕决策、过程、产出、效益个方面设计绩效评价指标。

本次评估的逻辑框架,由原来评估项目投入、过程以及产出与效益的全过程,转向重点评估项目的决策、过程、产出、效益情况,关注被评估单位的决策过程以及后续评价的系统性。在产出方面,主要关注产出时效、产出数量和质量等方面情况及其是否设定了相应的绩效目标。在效益方面,主要关注项目实际效益和满意度指标体系共设置4个一级指标、12个二级指标和16个三级指标。具体绩效指标和评分标准见2-1

2-1 福州市企业研发经费投入分段补助专项资金绩效评价指标体系

一级
指标

二级指标

三级指标

指标解释

指标说明

决策

项目立项

立项依据
充分性

项目立项是否符合法律法规、相关政策、发展规划以及部门职责,用以反映和考核项目立项依据情况。

评价要点:①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策;②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求;③项目立项是否与部门职责范围相符,属于部门履职所需;④项目是否属于公共财政支持范围,是否符合中央、地方事权支出责任划分原则;⑤项目是否与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。

立项程序
规范性

项目申请、设立过程是否符合相关要求,用以反映和考核项目立项的规范情况。

评价要点:①项目是否按照规定的程序申请设立;②审批文件、材料是否符合相关要求;③事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。

绩效目标

绩效目标
合理性

项目所设定的绩效目标是否依据充分,是否符合客观实际,用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。

评价要点:(如未设定预算绩效目标,也可考核其他工作任务目标) ①项目是否有绩效目标;②项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性;③项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平;④是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。

绩效目标

绩效指标
明确性

依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等,用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。

评价要点:① 是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标;② 是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现;③是否与项目目标任务数或计划数相对应。

决策

资金投入

预算编制
科学性

项目预算编制是否经过科学论证、有明确标准,资金额度与年度目标是否相适应,用以反映和考核项目预算编制的科学性、合理性情况。

评价要点:①预算编制是否经过科学论证;② 预算内容与项目内容是否匹配;③预算额度测算依据是否充分,是否按照标准编制;④预算确定的项目投资额或资金量是否与工作任务相匹配。

资金分配
合理性

项目预算资金分配是否有测算依据,与补助单位或地方实际是否相适应,用以反映和考核项目预算资金分配的科学性、合理性情况。

评价要点:①预算资金分配依据是否充分;②资金分配额度是否合理,与项目单位或地方实际是否相适应。

过程

资金管理

资金到位率

实际到位资金与预算资金的比率,用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。

资金到位率=(实际到位资金/预算资金)X100%
实际到位资金:一定时期(本年度或项目期)内落实到具体项目的资金
预算资金:一定时期(本年度或项目期)内预算安排到具体项目的资金

预算执行率

项目预算资金是否按照计划执行,用以反映或考核项目预算执行情况。

预算执行率=(实际支出资金/实际到位资金)X100%
实际支出资金:一定时期(本年度或项目期)内项目实际拨付的资金

资金管理

资金使用
合规性

项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定,用以反映和考核项目资金的规范运行情况。

评价要点:①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定;②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续;③是否符合项目预算批复或合同规定的用途;④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。

组织实施

管理制度
健全性

项目实施单位的财务和业务管理制度是否健全,用以反映和考核财务和业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。

评分标准为“项目有管理制度得6分,否则不得分。

制度执行
有效性

项目实施是否符合相关管理规定,用以反映和考核相关管理制度的有效执行情况。

评分标准为“项目管理符合管理制度得6分,有1处不符合扣1分,扣完为止。无制度此项不得分。

产出

产出数量

实际完成率

项目实施的实际产出数与计划产出数的比率,用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。

实际完成率A=目标实际完成数量/目标编制数量,分值=A×6分。

产出质量

质量达标率

项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率,用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度。

项目投入标准执行准确率达到预期目标得满分;未达预期目标,每减少 5个百分点扣1分,扣完为止。

产出时效

完成及时性

项目实际完成时间与计划完成时间的比较,用以反映和考核项目产出时效目标的实现程度。

审核推荐工是否及时完成

效益

项目效益

实施效益

项目实施所产生的效益。

受补助企业研发经费投入同比增长率达到10%及以上得满分;未达预期目标,每减少3个百分点扣1分,扣完为止。

满意度

社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度。

社会公众或服务对象是指因该项目实施而受到影响的部门(单位)、群体或个人。一般釆取社会调査的方式。

 

三、综合评价情况及评价结论

(一)项目决策得分情况

立项依据充分性(6分)该项目根据2017年,省政府印发《福建省企业研发经费投入分段补助实施办法(试行)》(闽政〔2017〕8 号),立项,立项依据明确,得6分。

立项程序规范性(6分)评价要点:该项目根据相关文件,经过专家评审,上会集体讨论后立项,立项程序规范,得6分。

绩效目标合理性(6分)该项目设立了明细的绩效目标,项目绩效目标与实际工作内容相关,项目产出效益及效果符合政策业绩水平,与预算确定的项目资金量相匹配。得5分

绩效指标明确性(7分)该项目对绩效目标进行了细化,能够通过清晰、可衡量的指标值予以体现,与项目目标任务数或计划数相对应,得7分。

预算编制科学性(7分)评价要点:该项目预算额度根据标准编制,预算确定的资金量略小于实际补助金额,改项目得6分。

资金分配合理性(6分)该项目补助资金由省、设区市、县(市、区)按3:3:4比例分级承担,其中23个省级扶贫开发重点县补助经费按4:4:2比例分级承担;企业所得税归属地在省级的企业所需资金全部由省级承担,在设区市的由省级和设区市按3:7或4:6比例分级承担。资金补助分为基础补助和增长额补助,资金分配合理,得6分。

(二)项目过程得分情况

资金到位率(6分)据福州市财政局、市科技局《关于下达2018-2019年度企业研发投入分段补助资金的通知》(榕财教(指)〔202031号),2019年,省级转拨经费实际到位资金12386.99万元,市级财政实际到位资金8542.35万,累计20929.34万元。个别县区因财政经费不足未按时到位,得5分。

      预算执行率(7分)该项目2019当年预算计划数8000万元,预算支出数8000万元,预算执行率100%。本级财政实际到位资金8542.35万元。7分。

资金使用合规性(6分)该项目资金拨付具有完整的审批程序和手续,符合项目预算批复的用途,专款专用不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。得6分。

      管理制度健全性(6分)2018年5月,省科技厅和省财政厅联合制定了《福建省企业研发经费分段补助实施细则(修订)》(闽科计〔2018〕14号),围绕补助对象及资金使用范围、补助类型、补助依据、申报要求等方面企业研发经费分段补助进行详细规定,得6分。

制度执行有效性(6分)该项目按照《福建省企业研发经费分段补助实施细则(修订)》(闽科计〔2018〕14号),立项执行。得6分。

(三)项目产出得分情况  

实际完成率(6分)该项目目标受益企业大于等于350家,实际补助企业数量635家,实际完成率181.43%.得6分。

质量达标率(6分)该项目年度企业研发投入分段补助清算结果与省科技厅、财政厅下达分段补助经费一致,项目投入标准执行准确率100%。2019年预补助企业116家,实际补助116家。

      完成及时性(6分)该项目在省科技厅限定时间内完成,得6分。

(四)项目效益得分情况  

实施效益(6分)受补助企业研发经费投入同比增长率为(1431766.67万元-1294778.27万元)/ 1294778.27万元=10.58%,达到10%以上的预期目标。得6分。

 满意度(7分)根据项目部门经发放受补助企业满意度调查表取得的满意度结果(100%)同时查询12345平台投诉件,2020年未被投诉。综合认定受补助企业满意度为100%。7分。

经评价,2019年度企业研发经费投入分段补助(福厦泉自创区专项资金)项目预算绩效自评得分为97分,评价等级为优秀。

3-1 福州市企业研发经费投入分段补助专项资金绩效评价评分表

一级
指标

二级指标

三级指标

评分标准

得分

决策

项目立项

立项依据
充分性(6分)

评价要点:①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策;②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求;③项目立项是否与部门职责范围相符,属于部门履职所需;④项目是否属于公共财政支持范围,是否符合中央、地方事权支出责任划分原则;⑤项目是否与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。

6

立项程序
规范性(6分)

评价要点:①项目是否按照规定的程序申请设立;②审批文件、材料是否符合相关要求;③事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。

6

绩效目标

绩效目标
合理性(6分)

评价要点:(如未设定预算绩效目标,也可考核其他工作任务目标) ①项目是否有绩效目标;②项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性;③项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平;④是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。

5

绩效目标

绩效指标
明确性(7分)

评价要点:① 是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标;② 是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现;③是否与项目目标任务数或计划数相对应。

7

决策

资金投入

预算编制
科学性(7分)

评价要点:①预算编制是否经过科学论证;② 预算内容与项目内容是否匹配;③预算额度测算依据是否充分,是否按照标准编制;④预算确定的项目投资额或资金量是否与工作任务相匹配。

6

资金分配
合理性(6分)

评价要点:①预算资金分配依据是否充分;②资金分配额度是否合理,与项目单位或地方实际是否相适应。

6

过程

资金管理

资金到位率(6分)

资金到位率=(实际到位资金/预算资金)*100%
实际到位资金:一定时期(本年度或项目期)内落实到具体项目的资金
预算资金:一定时期(本年度或项目期)内预算安排到具体项目的资金

5

预算执行率(7分)

预算执行率=(实际支出资金/实际到位资金)*100%
实际支出资金:一定时期(本年度或项目期)内项目实际拨付的资金

7

资金管理

资金使用
合规性(6分)

评价要点:①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定;②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续;③是否符合项目预算批复或合同规定的用途;④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。

6

组织实施

管理制度
健全性(6分)

评分标准为“项目有管理制度得6分,否则不得分。

6

制度执行
有效性(6分)

评分标准为“项目管理符合管理制度得6分,有1处不符合扣1分,扣完为止。无制度此项不得分。

6

产出

产出数量

实际完成率(6分)

实际完成率A=目标实际完成数量/目标编制数量,分值=A×6分。

6

产出质量

质量达标率(6分)

项目投入标准执行准确率达到预期目标得满分;未达预期目标,每减少 5个百分点扣1分,扣完为止。

6

产出时效

完成及时性(6分)

审核推荐工是否及时完成

6

效益

项目效益

实施效益(6分)

受补助企业研发经费投入同比增长率达到10%及以上得满分;未达预期目标,每减少3个百分点扣1分,扣完为止。

6

满意度(7分)

社会公众或服务对象是指因该项目实施而受到影响的部门(单位)、群体或个人。

7

得分(满分100)

97

评价等级

R优秀(S≧90)□良好(90﹥S≧75)□合格(75﹥S≧60)□不合格(60﹥S)

四、绩效评价指标分析

(一)项目决策情况

立项依据充分性(6分)评价要点:①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策;②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求;③项目立项是否与部门职责范围相符,属于部门履职所需;④项目是否属于公共财政支持范围,是否符合中央、地方事权支出责任划分原则;⑤项目是否与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。

立项程序规范性(6分)评价要点:①项目是否按照规定的程序申请设立;②审批文件、材料是否符合相关要求;③事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。

绩效目标合理性(6分)评价要点: ①项目是否有绩效目标;②项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性;③项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平;④是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。

绩效指标明确性(7分)评价要点:① 是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标;② 是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现;③是否与项目目标任务数或计划数相对应。

预算编制科学性(7分)评价要点:①预算编制是否经过科学论证;② 预算内容与项目内容是否匹配;③预算额度测算依据是否充分,是否按照标准编制;④预算确定的项目投资额或资金量是否与工作任务相匹配。

资金分配合理性(6分)评价要点:①预算资金分配依据是否充分;②资金分配额度是否合理,与项目单位或地方实际是否相适应。

(四)项目过程情况

资金到位率(6分)资金到位率=(实际到位资金/预算资金)*100%

实际到位资金:一定时期(本年度或项目期)内落实到具体项目的资金;预算资金:一定时期(本年度或项目期)内预算安排到具体项目的资金。

      预算执行率(7分)预算执行率=(实际支出资金/实际到位资金)*100%   实际支出资金:一定时期(本年度或项目期)内项目实际拨付的资金

资金使用合规性(6分)评价要点:①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定;②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续;③是否符合项目预算批复或合同规定的用途;④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。

      管理制度健全性(6分)评分标准为“项目有管理制度得6分,否则不得分。

制度执行有效性(6分)评分标准为“项目管理符合管理制度得6分,有1处不符合扣1分,扣完为止。无制度此项不得分。

(五)项目产出情况  

实际完成率(6分)实际完成率A=目标实际完成数量/目标编制数量,分值=A×6分。目标受益企业大于等于350家,实际补助企业数量635家,实际完成率181.43%.得6分。

质量达标率(6分)项目投入标准执行准确率达到预期目标得满分;未达预期目标,每减少 5个百分点扣1分,扣完为止。

      完成及时性(6分)审核推荐工是否及时完成

(四)项目效益情况  

实施效益(6分)受补助企业研发经费投入同比增长率达到10%及以上得满分;未达预期目标,每减少3个百分点扣1分,扣完为止。

 满意度(7分)社会公众或服务对象是指因该项目实施而受到影响的部门(单位)、群体或个人。

五、主要经营及做法、存在的问题及原因分析

1.引导企业研发投入成效明显

企业研发经费投入分段补助专项资金对企业投入研发起到较好的引导和带动作用。一是财政补助对应研发投入倍数。从财政补助对应研发投入倍数指标来看,2019申报“研发分段补助”的所有企业共核实研发费用100.14亿元,核实补助金额约为2.09亿元,财政补助对应研发投入倍数为47.91倍,该政策对引导企业的研发经费投入起到了积极效果。二是受补助企业研发经费投入同比增长率达预期目标,受补助企业研发经费投入同比增长率为(1431766.67万元-1294778.27万元)/ 1294778.27万元=10.58%,达到10%以上的预期目标;2019年全市工业企业R&D投入同比增长率10.5%,科技资金带动率较高,带动企业R&D投入效应明显。

3.企业技术创新能力持续提升

专利申请及授权数、高新技术企业数、科研平台数等保持持续增长,2019年,福州市全市专利申请受理29035件、专利授权18981件,分别比上年增长15.98%和6.31%;新增高新技术企业认定数量609家,超额实现年度目标;全市科技创新能力建设得到持续增强。

)存在的问题

1.分段补助执行后补助方式,补助指标根据仅限企业研发投入,增加产出、效益指标难度大

2.因机构改革,上年绩效监控工作交接受影响

五、有关建议

1.向省科技厅、财政厅建议完善分段补助效益指标数据在线填报与征集,以满足绩效评价的指标考核要求。

2.进一步理顺绩效评价工作安排,避免再出现绩效监控表及监控报告不及时提交现象。

 

 

 

                              福州市科学技术局

                              2020年8月31日

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